Tzw. Estoński CIT „zaistniał” w polskim systemie podatkowym od 2021 r. Z uwagi na małe zainteresowanie tym systemem rozliczeń ustawodawca poczynił od 1 stycznia 2022 r. zmiany mające na celu uatrakcyjnienie tej formy, która sprowadza się do:
1. Uproszczone rozliczenia
Wszelkie rozliczenia i dokumentacja opierają się wyłącznie na zasadach występujących w przepisach o rachunkowości. W Estońskim CIT nie ma rachunkowości podatkowej, liczenia podatkowych kosztów czy amortyzacji.
2. Poprawa płynności finansowej
Nie trzeba płacić CIT-u co miesiąc, co kwartał czy co rok, tylko wtedy, kiedy wypłacisz sobie dywidendę. To spółka decyduje, kiedy i w jakiej wysokości wypłaci zysk udziałowcom. W ten sposób sama określa czas oraz wysokość podatku do zapłaty. Ponadto nie występują zaliczki na podatek. Dzięki temu firma dysponuje większą ilością środków na bieżącą działalność gospodarczą.
3. Oszczędności
Możliwe jest niższe opodatkowanie wypłaty zysku w postaci dywidendy niż przy zasadach klasycznych. Przy opodatkowaniu w formie ryczałtu od dochodu spółek zapłacisz znacznie mniej. W przypadku małego podatnika zapłacisz CIT i PIT łącznie tylko 20% – zamiast 26,29%. W przypadku większych podatników zapłacisz CIT i PIT łącznie tylko 25% – zamiast 34,39%.
Co się zmieniło od 1 stycznia 2022 r.,
1. Estoński CIT dla małych i dużych
Zlikwidowane zostało kryterium przychodowe. Teraz nie musisz się martwić, że jak zarobisz za dużo, to stracisz możliwość rozliczania swojej firmy Estońskim CIT-em.
2. Estoński CIT dla różnych spółek
Oprócz spółek akcyjnych i spółek z o. o. z Estońskiego CIT-u mogą teraz skorzystać również proste spółki akcyjne, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.
3. Przejście na Estoński CIT bez żadnych opłat i utrudnień
Decydując się na Estoński CIT, nie zapłacisz podatku od różnic pomiędzy rozliczeniem rachunkowym a podatkowym.
4. Estoński CIT bez dodatkowych obowiązków
Brak obowiązku inwestycyjnego, to Ty zdecydujesz, czy oszczędzone na podatku pieniądze przeznaczysz na inwestycje, czy na budowę rezerw lub poprawę płynności firmy.
Tabela porównawcza efektywności form opodatkowania na gruncie CIT:
| Podatek CIT | Dla małych podatników CIT | W pozostałych przypadkach |
| Tradycyjny CIT | 9% | 19% |
| Estoński CIT | 10% | 20% |
| Podatek od dywidendy | Dla małych podatników CIT | W pozostałych przypadkach |
| Tradycyjny CIT | 19% | 19% |
| Estoński CIT 2.0 | 10% (przy odliczeniu 90% CIT) | 5% (przy odliczeniu 70% CIT |
| Łączne opodatkowanie „tradycyjny CIT” | Dla małych podatników CIT | W pozostałych przypadkach |
| Tradycyjny CIT / PIT | Tradycyjny CIT / PIT | |
| Zysk netto spółki | 500 000,00 zł | 500 000,00 zł |
| Tradycyjny CIT | 45 000,00 zł | 95 000,00 zł |
| Wypłacona dywidenda | 455 000,00 zł | 405 000,00 zł |
| Tradycyjny PIT | 86 450,00 zł | 76 950,00 zł |
| „Efektywna stawka podatkowa„ | 26,29% | 34,39% |
| Łączne opodatkowanie CIT Estoński | Estoński CIT | Estoński CIT |
| Zysk netto spółki | 500 000,00 zł | 500 000,00 zł |
| Wypłacona dywidenda | 500 000,00 zł | 500 000,00 zł |
| Estoński CIT (CIT) | 50 000,00 zł | 100 000,00 zł |
| Estoński CIT (PIT) | 50 000,00 zł | 25 000,00 zł |
| „Efektywna stawka podatkowa„ | 20% | 25% |
